こんにちは。
せどり専門の格安経理代行 代表の藤田です。
せどり専門の格安経理代行は、大阪から「オンラインで全国対応している」経理代行サービスです。
今回は仮払金について解説します。
仮払金とは？
内容や金額が確定していないうちに支払ったお金は、「仮払金」という勘定科目を使って処理します。
よく発生するのは、接待交際費や出張旅費です。
事前に概算の金額を渡しておいて、後日に精算します。
仮払金は貸借対照表の資産に計上されます。
仮払金の仕訳は、お金を支払った時と、精算した時に発生します。
実際の仕訳
例として、出張旅費として現金にて30,000円を仮払し、後日現金にて精算（実際の旅費は29,000円で、1,000円を返金）した場合についてご説明します。
なお、消費税の免税事業者と課税事業者で仕訳が違ってきます。
皆さんがどちらに該当するのかをまず確認してください。
さらに課税事業者の場合、消費税の処理方法が税込経理と税抜経理のどちらかを選べます。
消費税の免税事業者と課税事業者、税込経理と税抜経理については、こちらの記事をご覧ください。
https://fukugyo-keiri.com/uriage-shiwake20201026.html
消費税の免税事業者の場合（税込経理）
仮払時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 仮払金 | 30,000 | 現金 | 30,000 |
精算時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 旅費交通費 | 29,000 | 仮払金 | 30,000 |
| 現金 | 1,000 |
消費税の課税事業者の場合（税込経理）
仮払時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 仮払金 | 30,000 | 現金 | 30,000 |
精算時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 旅費交通費 | 29,000 | 仮払金 | 30,000 |
| 現金 | 1,000 |
消費税の課税事業者の場合（税抜経理）
仮払時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 仮払金 | 30,000 | 現金 | 30,000 |
精算時
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
| 旅費交通費 | 26,364 | 仮払金 | 30,000 |
| 仮払消費税等 | 2,636 | ||
| 現金 | 1,000 |
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